四 川 通 和 会 计 师 事 务 所 有 限 公 司

SICHUAN   TONGHE   CERTIFIED   PUBLIC   ACCOUNTANTS

川通会审（2017）012号

审  计  报  告

成都市体操运动协会：

 我们审计了后附的成都市体操运动协会法定代表人毛晓斌同志任职期间的财务报表，包括2011年7月1日至2017 年4月30日的资产负债表，2011年7月-2017年4月的业务活动表、现金流量表及任职期间内与其职责相关的资料。

一、管理层对财务报表的责任

按照《社会团体登记管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是成都市体操运动协会管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

 我们的责任是我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作，在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计评价

成都市体操运动协会建立了相应的规章管理制度，在执行会计制度方面，能按财政部颁发的《民间非盈利组织会计制度》规定执行，及时编制财务报表，按规定参加年度检验，财务报表在所有重大方面能真实反应协会各年度收入、费用、净资产变动情况。

审计未发现成都市体操运动协会法定代表人毛晓斌同志存在违反国家财经法律法规或领导干部廉政纪律的行为。

附送：

1.2011年12月31日至2017年4月30日资产负债表

2.2011年7月至2017年4月业务活动表

3.2011年7月至2017年4月现金流量表

4.2017年4月30日固定资产明细表

5.会计报表附注

6.社会团体基本情况统计表

 7.四川通和会计师事务所营业执照复印件

（本页无正文）

 四川通和会计师事务所有限公司           中国注册会计师：

中国 成都                        中国注册会计师：

                                    报告日期： 二Ｏ一七年六月一日

附件5

会计报表附注

一、基本情况

1.社团名称：成都市体操运动协会

2.成立时间：1991年7月1日

3.业务主管单位：成都市体育局      

4.社团登记证号：川成社证字第00052号

5.社团代码：C52820542          

6.法定代表人：毛晓斌         

7.换证登记时间：2014年7月31日

8.住所：成都市草堂东路150号                                 

9.业务范围：宣传、组织、竞赛、培训、服务                             

10.主要经费来源：提供服务收入                               

11.任职期间：2011年7月1日至2017年4月30日

二、主要会计政策

1.执行的会计制度：

执行《民间非营利组织会计制度》。

2.会计年度：

会计年度自公历1月1日至12月31日。

 3.会计核算基础和记账原则：

会计核算以权责发生制为基础，资产取得时按实际成本计量。

 4、记账本位币：

会计核算以人民币为记账本位币。

5.固定资产计价及折旧政策：按其取得时的成本作为入账的价值，取得时的成本包括买价、相关税费以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等必要的支出。

固定资产折旧采用直线法计提折旧，并按固定资产类别确定其使用年限。

类别             残值率        折旧年限（年）      年折旧率%

交通工具           5%             5                    19%

办公设备及其它     3%             3                    33.33%

6、长期股权投资计价及核算办法：

（1）长期股权投资在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本。初始投资成本按以下方法确定：

1）以现金购入的长期股权投资，按照实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用，作为初始投资成本。　　

2）接受捐赠的长期股权投资，按捐赠方提供的有关凭据或公允价值确定其初始投资成本。

（2）长期股权投资区别不同情况，分别采用成本法或权益法核算。

（3）处置长期股权投资时，将实际取得价款与投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

7.无形资产计价及摊销办法：

（1）购入无形资产实际支出数计价；自行开发的无形资产，按法定程序申请取得时所支付的注册费和聘请律师费计价。

（2）无形资产自可供使用时起在预计使用年限内分期平均摊销，计入成本费用。

8.税项：采用应付税款法。

9.重要会计政策变更情况的说明：

审计年度内无重要会计政策变更

三、审计期间：2011年7月1日至2017年4月30日

四、财务情况

（一）资产

经审计，成都市体操运动协会截止2017年4月30日资产总额444,179.40 元，其中：

1.货币资金：292,631.22 元；

2.应收款项：151,380.00 元；

3.固定资产：168.18 元。

（二）负债

经审计，成都市体操运动协会截止2017年4月30日负债总额371,447.60 元，其中：

1. 应交税金：1,447.60 元 ；

2.预收款项：120,000.00 元；

3. 预提费用：250,000.00 元。

（三）净资产

经审计，成都市体操运动协会截止2017年4月30日净资产总额72,731.80 元，全部为非限定性净资产。

与接任前净资产总额102,040.80 元相比，减少了29,309.00 元。

五、汇总收支情况

（一）收入情况

经审计，成都市体操运动协会自2011年7月至2017年4月收入总额   1,563,979.97 元。其中：

1.会费收入：79,335.00 元；

2.提供服务收入：1,484,644.97 元。

（二）费用情况

经审计，成都市体操运动协会自2011年7月至2017年4月费用总额   1,593,288.97 元。其中：

1.业务活动成本：1,118,840.24 元；

2.管理费用：476,962.52 元；

3.筹资费用：-2,513.79 元；

各年度收入、费用、结余情况如下表：

续表：

1.会计报表重要项目及其增减变动情况的说明。

任职期内，资产、负债、净资产无重大变化及相关情况说明。

2.资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明。

资产提供者未设置时间或用途限制。

3.受托代理业务情况的说明。

无受托代理相关业务

4.重大资产减值情况的说明。

无重大资产发生减值

5.公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的名称、数量、来源和用途等情况的说明。

无受赠资产无法可靠取得公允价值和其他资产名称、数量、来源和用途等情况。

6.对外承诺和或有事项情况的说明。

无需披露的承诺事项，无需说明的或有事项。

7.接受劳务捐赠情况的说明。

无劳务捐赠。

8.资产负债表日后非调整事项的说明。

无资产负债表日后非调整事项

9.有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

无需要说明的其他事项。

                                             成都市体操运动协会

2017年6月1日